--- title: "Apuração de impostos: aprenda a fazer de forma correta" url: https://www.omie.com.br/blog/apuracao-de-impostos/ description: Aprenda como fazer a apuração de impostos corretamente de forma simples! Entenda o regime tributário e garanta conformidade com a legislação. updated: 2026-10-02 --- # Como fazer a apuração de impostos de forma correta? A apuração de impostos é um processo fundamental para garantir que uma empresa cumpra suas obrigações fiscais, evitando multas e outros problemas legais. Este guia prático explica o que é apuração de impostos, os passos principais e como realizá-la corretamente, independentemente do regime tributário. Confira! ## O que é a apuração de impostos? A apuração de impostos é o cálculo e registro dos tributos que uma empresa deve pagar, baseado em sua receita, despesas e regime tributário. Esse processo varia de acordo com o regime escolhido, como [Simples Nacional](https://www.omie.com.br/blog/distribuicao-de-lucros-simples-nacional/), [Lucro Presumido](https://www.omie.com.br/blog/lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio/) ou [Lucro Real](https://www.omie.com.br/blog/caracteristicas-do-lucro-real/), cada um com suas especificidades e obrigações. ## Qual o objetivo da apuração de impostos? A apuração de impostos serve para calcular e determinar o valor correto dos tributos que uma empresa deve pagar ao governo, de acordo com sua receita, despesas e o regime tributário adotado. Esse processo é essencial para: - Cumprir obrigações fiscais: assegura que a empresa esteja em conformidade com a legislação tributária, evitando penalidades e multas; - Manter a regularidade fiscal: garante a emissão de certidões negativas de débitos, essenciais para participar de licitações, conseguir financiamentos ou firmar contratos com grandes empresas; - Planejar o fluxo de caixa: permite prever os valores a serem pagos, ajudando no planejamento financeiro da empresa; - Evitar problemas legais: minimiza riscos de autuações fiscais, auditorias e litígios com órgãos tributários; - Proporcionar transparência: contribui para uma gestão financeira mais organizada e transparente, aumentando a confiança de investidores e parceiros. Em suma, a apuração de impostos é uma prática indispensável para a saúde financeira e a sustentabilidade de qualquer negócio, seja para um escritório de contabilidade ou para empresas de todo e qualquer porte e segmento. ## Quais as apurações mais cobradas? As apurações de impostos mais cobradas variam conforme o regime tributário e o segmento da empresa. Aqui estão algumas das mais comuns: ### Impostos federais - IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica): cobrado sobre o lucro das empresas, seja ele real, presumido ou arbitrado; - CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): incide sobre o lucro da empresa, complementando o IRPJ; - [PIS (Programa de Integração Social)](https://www.omie.com.br/blog/o-que-e-pis-e-quem-tem-direito-a-usar-suas-vantagens/): calculado sobre a receita bruta da empresa, com diferentes alíquotas para regimes cumulativos e não cumulativos. - [COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)](https://www.omie.com.br/blog/voce-sabe-o-que-e-o-imposto-cofins/): também incidente sobre a receita bruta, é usada para financiar programas sociais. ### Impostos estaduais - [ICMS](https://www.omie.com.br/blog/icms-o-que-e-como-acessar-calculo-muito-mais/) (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): relacionado à comercialização de produtos e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação. ### Impostos municipais - ISS (Imposto sobre Serviços): Incide sobre a prestação de serviços, sendo de competência municipal. ### Contribuições previdenciárias - INSS (Instituto Nacional do Seguro Social): relativo às contribuições previdenciárias dos empregados e do empregador. ### Tributos do Simples Nacional Para empresas optantes pelo Simples Nacional, a apuração é feita através do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), que unifica vários impostos ([IRPJ](https://www.omie.com.br/blog/irpj-como-funciona-imposto-de-renda-pessoa-juridica/), CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS e INSS). ## Como fazer uma apuração de impostos eficiente? Realizar uma apuração de impostos eficiente exige planejamento, organização e uso de ferramentas que automatizem processos. Vamos ver, na prática e de forma simplificada, como realizar uma apuração corretamente: ### 1\. Organização dos documentos fiscais Garanta que notas fiscais, comprovantes de despesas e relatórios contábeis estejam devidamente armazenados e classificados. Uma boa organização facilita a consulta e reduz o risco de informações incorretas nos cálculos. ### 2\. Conhecimento atualizado da legislação Acompanhe mudanças nas regras fiscais em nível federal, estadual e municipal. Estar atualizado sobre a legislação é essencial para cumprir as obrigações tributárias corretamente e identificar oportunidades, como benefícios fiscais. ### 3\. Classificação contábil precisa Utilize categorias contábeis adequadas para registrar receitas e despesas. Isso garante que as informações financeiras sejam exatas e alinhadas às normas vigentes, evitando falhas na apuração. ### 4\. Escolha do regime tributário adequado Selecione o regime tributário que melhor se adequa às características da sua empresa (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real). A escolha correta pode otimizar a carga tributária e prevenir custos desnecessários. ### 5\. Automação de processos fiscais Utilize sistemas de gestão, como o ERP da Omie, para automatizar cálculos, gerar relatórios e acompanhar prazos de entrega de declarações e pagamentos. Isso reduz erros manuais e torna o processo mais ágil. ### 6\. Capacitação da equipe Invista na formação contínua dos profissionais envolvidos na apuração. Treinamentos regulares ajudam a equipe a lidar com as complexidades fiscais e a implementar práticas atualizadas. ### 7\. Revisões e auditorias periódicas Faça auditorias internas regularmente para identificar inconsistências nos registros e possíveis áreas de melhoria. Revisões frequentes ajudam a corrigir falhas antes que se tornem problemas maiores. ### 8\. Apoio de especialistas Contar com o suporte de contadores ou consultores fiscais experientes é essencial para lidar com situações complexas, interpretar mudanças na legislação e garantir que a empresa esteja em conformidade. ## Planejamento e escolha do regime tributário A forma como os impostos são apurados depende diretamente do regime tributário escolhido pela empresa. É fundamental entender as especificidades de cada regime para realizar a apuração corretamente: ### Como fazer apuração de impostos no Lucro Presumido? Nesse regime, o cálculo é feito com base em um percentual fixo de presunção de lucro sobre o faturamento, dependendo da atividade econômica da empresa. ### Como fazer apuração de impostos no Simples Nacional? Aqui, a apuração é centralizada em uma única guia (DAS), que unifica vários tributos com alíquotas progressivas baseadas no faturamento anual. ### Como fazer apuração de impostos no Lucro Real? Esse regime exige maior controle contábil, já que a apuração considera a [margem de lucro](https://www.omie.com.br/blog/margem-de-lucro-saiba-o-que-e-e-como-calcular/) efetivo da empresa, subtraindo despesas das receitas, com alíquotas específicas para IRPJ e CSLL. ## Simplifique sua gestão fiscal com a Omie Seguindo essas etapas, sua empresa estará preparada para realizar a apuração de impostos de forma eficiente e segura. Além disso, investir em sistemas de gestão, como o ERP da Omie, simplifica a apuração de forma integrada e atualizada, garantindo eficiência e precisão. Quer facilitar ainda mais sua gestão fiscal? Conheça o [Sistema ERP da Omie](https://www.omie.com.br/sistema-erp/), que integra a gestão financeira e fiscal da sua empresa com praticidade e eficiência, e leve a organização tributária da sua empresa para outro nível!