--- title: "CSLL: como saber quanto a empresa precisa pagar" url: https://www.omie.com.br/blog/csll-o-que-os-empresarios-devem-saber-sobre-esse-tributo/ description: Quer saber o que é CSLL, quem precisa pagar e como fazer o cálculo de maneira simples? Entenda com a Omie! updated: 2026-09-18 --- # Descubra o que é CSLL e como funciona o processo É comum que o empreendedor fique confuso diante de tantos tributos e contribuições que precisa pagar, especialmente sobre o que é CSLL, uma das obrigações que evitam penalidades e problemas com o Fisco. Para você entender melhor sobre o tributo, vamos explicar o que é, como funciona e sua importância para a empresa. Continue a leitura e tire suas dúvidas! ## O que é CSLL? CSLL é a sigla para Contribuição Social sobre Lucro Líquido, criada com a [Lei 7.869, de 1988](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L7689.htm) e é um tributo obrigatório para todas as empresas. Para entender o imposto CSLL, o primeiro passo é definir o que é lucro líquido. É importante saber que é um termo diferente de lucro bruto ou do conceito de margem de lucro, pois o lucro líquido se refere aos ganhos (receita) que uma empresa tem contabilizado após descontadas todas as despesas para manter suas atividades. É, portanto, o valor que sobra após o pagamento de todos os custos do negócio, como [impostos e tributos](https://www.omie.com.br/blog/impostos-e-tributos-para-pequenas-empresas/), funcionários, fornecedores, despesas fixas e outras. Dessa forma, a CSLL vai incidir sobre esse recurso que a empresa ganhou depois de arcar com todos os gastos obrigatórios. Vale ressaltar que a alíquota CSLL varia conforme o tipo de atividade da empresa e a forma de apuração do lucro. As empresas que apuram o lucro real estão sujeitas a uma alíquota geral, enquanto as empresas que optam pelo lucro presumido estão sujeitas a alíquotas específicas. ## Como funciona a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)? Antes de explicar como funciona a CSLL é interessante entender a diferença entre contribuição e imposto. Ambos são tributos, sendo que a contribuição é um valor, com uma finalidade específica, ou seja, não pode ser utilizada pelo governo para outros fins. Já o imposto é um valor arrecadado que não tem destinação específica, podendo ser utilizado como o governo quiser, de acordo com suas necessidades financeiras. A CSLL é uma contribuição que está entre os principais tipos de tributo federal e foi criada para elevar a arrecadação de recursos destinados à seguridade social, que engloba as aposentadorias, assistência social e uma parcela dos gastos com saúde pública no país. A contribuição deve ser feita por todas as empresas — sendo que o cálculo sofre variação segundo o regime tributário — e sua apuração segue a forma de tributação do lucro utilizada para o IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jurídica). ## Toda empresa deve pagar a CSLL? Todas as pessoas jurídicas devem pagar a CSLL. Isso inclui empresas de diversos setores, tais como comércio, indústria, serviços, instituições financeiras, entre outras. Por isso, é importante conhecer, também, os [tipos de tributos](https://www.omie.com.br/blog/conheca-os-principais-tipos-de-tributos-no-brasil/) existentes. Vale lembrar que a isenção é concedida somente para: - entidades fechadas de previdência complementar, chamadas de fundos de pensão; - entidades beneficentes de assistência social; - sociedades cooperativas. Como a carga tributária é pesada para as empresas, pois além da CSLL, há outras obrigações que precisam ser pagas para evitar multas e outros problemas, é interessante que o empreendedor conheça os tipos de incentivos fiscais para entender se a sua empresa pode ter essa vantagem e, assim, conseguir um fôlego no orçamento. É importante que você, empreendedor, esteja atento às normas tributárias e cumpra suas obrigações fiscais para evitar eventuais penalidades. A não observância das regras tributárias pode resultar em multas e outras sanções previstas na legislação. Por isso, é recomendável contar com o suporte de profissionais da área contábil e tributária para garantir o correto cumprimento de suas obrigações fiscais. [Vídeo: YouTube video player](https://www.youtube.com/watch?v=UX6-vxy-KYQ) ## Como calcular a CSLL? O cálculo da CSLL envolve algumas etapas, e é importante ressaltar que os detalhes podem variar dependendo do regime tributário adotado pela empresa. Aqui estão os passos básicos para calcular a CSLL nos regimes tributários: ### Simples Nacional Para as empresas que estão enquadradas no regime do [Simples Nacional](https://www.omie.com.br/blog/o-que-e-simples-nacional-e-regras/), como [Microempresa (ME)](https://www.omie.com.br/blog/me-por-que-optar-por-uma-microempresa/) e [Empresa de Pequeno Porte (EPP)](https://www.omie.com.br/blog/o-que-e-epp-e-qual-a-diferenca-de-uma-me/), não é preciso fazer o cálculo dessa contribuição. Isso porque, no documento de arrecadação (DAS) está a CSLL, IRPJ, PIS e outros [tributos estaduais e federais](https://www.omie.com.br/blog/principais-tributos-estaduais-e-federais-do-brasil/) que o empreendedor precisa pagar, ou seja, é um valor unificado e pago de uma só vez. #### Passo 1. Determine a receita bruta anual: - A CSLL no Simples Nacional é calculada com base na receita bruta anual da empresa. #### Passo 2. Consulte a tabela do Simples Nacional: - Utilize a tabela do Simples Nacional para encontrar a alíquota efetiva da CSLL de acordo com a faixa de receita bruta da empresa. #### Passo 3. Aplique a alíquota: - Multiplique a receita bruta anual pela alíquota efetiva encontrada na tabela. #### Passo 4. Resultado: - O resultado é o valor anual da CSLL devida pela empresa. ### Lucro Real Para as empresas com tributação de [Lucro Real](https://www.omie.com.br/blog/caracteristicas-do-lucro-real/), a apuração da CSLL é feita a cada trimestre ou a cada mês depois que as receitas, despesas, lucro e outros fatos do período já foram contabilizados. A base de cálculo é o lucro líquido do período ajustado, o que fica registrado no LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real). Depois disso, é só aplicar a alíquota da CSLL (9 ou 15%) para chegar ao valor correto que precisa ser pago. #### **Passo 1. Calcule o Lucro Líquido contábil:** - Determine o lucro líquido contábil da empresa, considerando todas as receitas, despesas, custos e deduções permitidas pela legislação. #### **Passo 2. Ajustes ao Lucro Líquido:** - Faça os ajustes necessários ao lucro líquido para chegar ao lucro líquido ajustado, que é a base de cálculo da CSLL. Esses ajustes podem incluir adições e exclusões previstas na legislação. #### **Passo 3. Consulte a alíquota:** - Verifique a alíquota da CSLL de acordo com a atividade da empresa. As alíquotas podem variar. #### **Passo 4. Aplique a alíquota:** - Aplique a alíquota sobre o lucro líquido ajustado. #### **Passo 5. Resultado:** - O resultado é o valor devido de CSLL. ### Lucro Presumido Assim como no regime de Lucro Real, nas empresas de Lucro Presumido os fatos do período precisam ser contabilizados na escrituração regular da empresa, visto que o faturamento precisa ser devidamente apurado. A diferença é que para fins de recolhimento do IRPJ e da CSLL, no Lucro Presumido a base de cálculo será uma porcentagem do faturamento da empresa. É preciso considerar o faturamento do trimestre e depois aplicar uma alíquota de presunção, que pode variar: - 32% para serviços gerais, excluindo serviços hospitalares e transportes de carga; - 12% para setor hospitalar, industrial, comercial e imobiliário; - entre outros. A partir do resultado desse cálculo, há a incidência da CSLL de 9% ou 15%, dependendo da atividade da empresa. #### **Passo 1. Determine a receita bruta:** - Calcule a receita bruta anual da empresa. #### **Passo 2 .Aplique a margem de lucro presumida:** - Aplique a margem de lucro presumida correspondente à atividade da empresa sobre a receita bruta. Isso resulta no lucro presumido. #### **Passo 3. Consulte a alíquota:** - Verifique a alíquota da CSLL de acordo com a atividade da empresa. #### **Passo 4. Aplique a alíquota:** - Aplique a alíquota sobre o lucro presumido. #### **Passo 5. Resultado:** - O resultado é o valor devido de CSLL. ## Prazos de pagamento da CSLL Os prazos de pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido podem variar de acordo com o regime tributário adotado pela empresa: ### Simples Nacional A CSLL é uma das contribuições incluídas no Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), que é pago mensalmente até o dia 20 do mês seguinte ao da apuração. Por exemplo, o DAS referente a janeiro deve ser pago até o dia 20 de fevereiro. ### Lucro Real Aqui, a CSLL deve ser recolhida trimestralmente até o último dia útil do mês subsequente ao trimestre de apuração. Por exemplo, o pagamento referente ao primeiro trimestre deve ser realizado até o último dia útil de abril. ### Lucro Presumido A CSLL também é recolhida trimestralmente, até o último dia útil do mês subsequente ao trimestre de apuração. ## FAQ Confira as dúvidas mais frequentes sobre Contribuição sobre Lucro Líquido: ### MEI também precisa pagar a CSLL? Apesar de o [microempreendedor individual (MEI)](https://www.omie.com.br/blog/guia-mei-tudo-que-voce-precisa-saber/) ter algumas facilidades fiscais, ele também precisa pagar. Porém, o tributo já é pago com o Simples Nacional, ou seja, não é necessário gerar nenhum documento específico ou fazer cálculo da CSLL. ### Quais as multas por não pagar CSLL? As multas por atraso no pagamento variam conforme o regime tributário e a legislação vigente. Em geral, a empresa pode ser sujeita a multa de mora, que incide sobre o valor não pago e aumenta com o tempo de atraso. Além disso, pode haver a aplicação de juros de mora, que são calculados sobre o montante devido. ### Quem recolhe a CSLL? O recolhimento da CSLL é de responsabilidade das próprias empresas sujeitas a essa contribuição. As empresas optantes pelo Simples Nacional recolhem a CSLL na DAS, gerada no [PGDAS-D](https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Servicos/Grupo.aspx?grp=5). Já as pessoas jurídicas enquadradas em outros regimes tributários precisam emitir o DARF (Documento de Arrecadação da Receita Federal) pelo [Sicalc](https://sicalc.receita.economia.gov.br/sicalc/principal). ### Como fazer o pagamento? As empresas devem calcular a CSLL com base no lucro líquido ajustado, considerando as particularidades de cada regime tributário (Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido). Após a apuração do valor devido, as empresas devem realizar o pagamento por meio de guias específicas. ## Fiquem em dia com o Fisco Além de saber o que é CSLL, é importante que o empreendedor acompanhe as características de cada tributo para manter a empresa regular. Depois de conhecer essa contribuição, uma questão que fica é: como manter a saúde financeira da empresa diante de tantos tributos? Que tal contar com a ajuda de um sistema ERP online, integrado e sem complicação? Assim é o nosso ERP. Um sistema feito para descomplicar sua rotina e acompanhar sua vida de empreendedorismo. [Experimente hoje mesmo o ERP Omie](https://www.omie.com.br/sistema-erp/) e surpreenda-se.