--- title: "Lucro Presumido: o que é, vantagens e desvantagens" url: https://www.omie.com.br/blog/lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio/ description: Entenda as características do Lucro Presumido, vantagens e desvantagens e descubra qual o tipo de empresa se enquadra no regime! updated: 2026-10-02 --- # O que é Lucro Presumido? Veja os prós e contras e tabela! Descobrir o regime tributário ideal para sua empresa nem sempre é uma tarefa fácil. No Brasil, um deles é o Lucro Presumido — um dos recolhimentos de impostos mais usados pelos brasileiros depois do Simples Nacional. Entenda melhor o que é o Lucro Presumido, quais tipos de empresas se enquadram no regime, como calcular e confira a tabela de valores para 2025 neste artigo. ## O que é Lucro Presumido? O Lucro Presumido é um [regime tributário](https://www.omie.com.br/blog/regime-tributario-saiba-como-escolher-o-melhor-para-sua-empresa/) simplificado, que utiliza como base de cálculo a presunção do lucro de uma empresa no período de avaliação. É atribuído a empresas com o faturamento anual inferior a R$ 78 milhões. No regime, a empresa não calcula o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base nos seus lucros reais apurados no período. Em vez disso, a Receita Federal estabelece uma presunção de lucro com base na atividade da empresa. Essa presunção é determinada por meio de porcentagens que variam conforme o tipo de atividade econômica da organização. ## Quem pode optar pelo regime de Lucro Presumido? Entre os requisitos para a elegibilidade desse sistema estão: - limite de faturamento bruto anual de até R$ 78 milhões; - não pode ter sócios estrangeiros; - não pode receber rendimentos do exterior. As atividades permitidas no Lucro Presumido são: - Transporte de cargas; - Transportadores; - Comércio de produtos; - Construção civil; - Atividade rural; - Serviços hospitalares; - Profissionais liberais e autônomos (contadores, dentistas, engenheiros, entre outros). Instituições financeiras, companhias seguradoras, empresas que explorem atividades de locação de imóveis, entre outras, são vedadas de optar pelo Lucro Presumido ## Impostos do Lucro Presumido Os impostos do Lucro Presumido podem ser divididos segundo o período de apuração: ### Apuração mensal - Imposto Sobre Serviços (ISS): de 2,5 a 5% de acordo com o município e o serviço prestado; - Programa de Integração Social (PIS): 0,65%; - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%. ### Apuração trimestral - IRPJ: 15%; - CSLL: 9%. O IRPJ e CSLL são impostos que incidem apenas sobre os percentuais de presunção de lucro, de acordo com a atividade da empresa. Veja a tabela para o [cálculo do Lucro Presumido](https://www.omie.com.br/blog/como-calcular-lucro-presumido/): | Atividade da empresa | Percentual de faturamento tributado | | --- | --- | | Revenda de combustíveis e gás natural | 1,6% | | Transporte de cargas | 8% | | Atividades imobiliárias | 8% | | Industrialização para terceiros com recebimento do material | 8% | | Demais atividades não especificadas que não sejam prestação de serviço | 8% | | Transporte que não seja de cargas e serviços em geral | 16% | | Serviços profissionais que exijam formação técnica ou acadêmica | 32% | | Intermediação de negócios | 32% | | Administração de bens móveis ou imóveis, locação ou cessão desses mesmos bens | 32% | | Construção civil e serviços em geral | 32% | ## Diferença entre o Lucro Presumido e outros regimes tributários Veja a diferença entre [Lucro Presumido, Lucro Real e Simples Nacional](https://www.omie.com.br/blog/simples-nacional-lucro-presumido-e-lucro-real/). ### Lucro Presumido x Lucro Real Ao contrário do [Lucro Real](https://www.omie.com.br/blog/lucro-real-e-lucro-presumido-diferencas-e-qual-e-o-melhor-negocio/), que usa o valor específico do lucro líquido — faturamento menos despesas —, o Lucro Presumido é uma modalidade de recolhimento tributário que faz uma estimativa de quanto do faturamento da empresa é realmente o lucro do negócio. ### Lucro Presumido x Simples Nacional O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, permitindo que o empreendedor pague os impostos em uma única guia. Ou seja, bem diferente do Lucro Presumido, em que há um documento diferente para o recolhimento de cada imposto. É adotado por pequenas e médias empresas, já que o faturamento anual do Simples Nacional não pode ultrapassar R$ 4,8 milhões. ## Quais são as obrigações acessórias no Lucro Presumido? As obrigações acessórias para esse regime são: - [Emissão de notas fiscais](https://www.omie.com.br/blog/emissao-de-nota-fiscal-o-que-e-como-emitir/) de produtos e serviços; - Escrituração Fiscal Digital (EFD) e Escrituração Contábil Digital (ECD), que devem ser encaminhadas anualmente por meio do [SPED Fiscal](https://www.omie.com.br/blog/sped-fiscal-o-que-e-e-quais-sao-os-beneficios/); - Transmissão do recolhimento dos impostos; - Declaração do ISS (Imposto Sobre Serviço); - Documentos como Declaração e Créditos Tributários Federais (DCTF). ## Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido Apesar de parecer pouco viável, o Lucro Presumido pode oferecer diversas vantagens para empresas que se adequam e optam por esse regime: - baixas [alíquotas no Lucro Presumido](https://www.omie.com.br/blog/aliquotas-do-lucro-presumido/) – em geral, ficam entre 1,6% e 16% e, em casos, raros chegam a 32%; - incidência do PIS e COFINS – em comparação a outros regimes, essa incidência é baixa; - flexibilidade financeira – esse regime permite utilizar o lucro real da empresa, já que há o baixo uso dos rendimentos nos pagamentos dos encargos. Possibilita, assim, a utilização desse recurso para outro setor ou para ampliar as operações do negócio. Por outro lado, o Lucro Presumido também apresenta desafios para as empresas, como: - complexidade na transição para o Lucro Real – a mudança de regime pode ser um processo complexo e burocrático e as empresas precisam estar preparadas para lidar com os requisitos contábeis e fiscais; - controles contábeis – as empresas precisam manter registros precisos e organizados de suas atividades financeiras para cumprir com as [obrigações tributárias](https://www.omie.com.br/blog/quais-sao-as-principais-obrigacoes-tributarias-fiscais-e-contabeis-de-uma-empresa/); - impossibilidade de aproveitar prejuízos fiscais – não é possível compensar prejuízos fiscais de anos anteriores, como em outros regimes. ## Perguntas Frequentes sobre o Lucro Presumido Aqui você encontra dúvidas comuns relacionadas ao Lucro Presumido: ### Como escolher entre o Lucro Presumido e outros regimes tributários? É preciso fazer uma análise das opções e um diagnóstico da sua empresa para, então, poder escolher uma opção. ### Como funciona o Lucro Presumido? Esse regime tem uma tributação simplificada para determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL, que é feita a partir da presunção de lucro da empresa de acordo com sua atividade. ### Qual o valor do imposto para Lucro Presumido? Os impostos incidem sobre o faturamento da empresa. Os mensais são ISS, que varia de 2,5 a 5% conforme a cidade e serviço prestado; PIS (0,65%); e COFINS (3%). Já os trimestrais são o IRPJ (15%) e CSLL (9%) que incidem sobre o percentual de presunção de lucro segundo a atividade da empresa. ### É possível mudar do Lucro Presumido para outro regime tributário? Sim, conforme o desempenho da empresa pode haver a necessidade de alterar o tipo de regime tributário. ## Otimize sua gestão com a Omie seja qual for o regime tributário Seja no Lucro Presumido ou em outro sistema, a Omie é a sua parceira para manter o controle e a gestão do seu negócio em diversos aspectos. Com soluções para contadores e para empresas, nossa tecnologia busca se adaptar a cada detalhe do seu negócio e atender com eficiência e segurança as principais demandas do dia a dia. Com o sistema de gestão integrada, você conecta todos os setores do seu negócio e tem todos os dados da empresa em uma única plataforma, auxiliando no controle financeiro e tomada de decisão. Agora que você já sabe como funciona o Lucro Presumido, é essencial ter um planejamento tributário minucioso e uma tecnologia para agilizar a gestão do negócio, devido aos diferentes cálculos de impostos nesse regime. Facilite as atividades de gestão da sua empresa: conte com o [Sistema ERP Omie](https://www.omie.com.br/sistema-erp/), automatize processos e faça seu negócio crescer no mercado!