--- title: "Reforma Tributária no Franchising: Como Proteger as Margens da sua Rede" url: https://www.omie.com.br/blog/reforma-tributaria-no-franchising/ description: A Reforma Tributária pode elevar a carga sobre franquias para até 28%. Descubra como o novo IVA (IBS e CBS) impacta os royalties e saiba como proteger a rentabilidade da sua rede. updated: 2026-07-21 --- # Reforma Tributária no Franchising: Como Proteger as Margens da sua Rede O mercado de franquias no Brasil vive um momento de reconfiguração silenciosa, mas acelerada. O motivo está na engrenagem fiscal que dita o ritmo dos negócios no país. A Reforma Tributária aprovada pelo Congresso Nacional redesenha o mapa financeiro de um setor robusto, que reúne cerca de 3.500 franqueadoras e responde por 3,3% do Produto Interno Bruto (PIB) nacional. Para quem lidera uma rede ou gerencia as contas de marcas em expansão, o recado é claro: a passividade diante das novas regras custará caro para a rentabilidade. A transição bate à porta em 2027. Até lá, franqueadores e franqueados enfrentam o desafio de revisar contratos, recalcular preços e reestruturar o planejamento estratégico. O fantasma do aumento de alíquotas assusta, mas a verdadeira linha divisória entre as marcas que vão encolher e as que vão prosperar reside na capacidade de adaptação operacional. Compreender os detalhes do novo Imposto sobre Valor Agregado (IVA) deixou de ser uma tarefa burocrática do departamento fiscal e passou a ser o coração da estratégia de sobrevivência empresarial. ## O cenário real: o que muda na tributação de franquias com o novo IVA? A essência da Reforma Tributária baseia-se na simplificação por meio da dualidade do IVA: a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de competência federal, e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), gerido por estados e municípios. Na teoria, o modelo promete neutralidade e eliminação do efeito cascata. Na prática do _franchising_, a transição exige atenção redobrada aos números. ### Das alíquotas atuais à projeção de 28% para 2033 A estrutura atual de arrecadação sobre royalties, taxas de franquia e serviços prestados pelas franqueadoras oscila entre 11,33% e 15,33%. Essa oscilação ocorre devido às diferentes alíquotas do Imposto Sobre Serviços (ISS) cobradas por cada município. Com a implementação integral do novo sistema, as projeções do mercado e de entidades representativas apontam que a carga tributária incidente sobre essas receitas pode alcançar a marca de 28% até o ano de 2033. Trata-se de um salto estatístico expressivo que altera drasticamente a dinâmica de precificação dos canais de distribuição. ### O impacto inicial em 2027: a chegada da CBS e do IBS O cronograma de transição estipula que as mudanças comecem a se materializar em 2027, ano que marca a entrada gradual da CBS e do IBS. De acordo com estimativas da Associação Brasileira de Franchising (ABF), o impacto inicial deve representar um acréscimo de aproximadamente 4,4 pontos percentuais na carga tributária das franqueadoras logo no primeiro ano da virada de chave. Diante disso, a ABF lidera uma ofensiva política para tentar incluir o setor na lista de categorias com direito a redutores de alíquota, benefício que já foi assegurado a diversas profissões regulamentadas. O pedido da associação busca um teto diferenciado para o _franchising_, reduzindo a projeção máxima dos 28% originais para algo próximo a 21%. Independentemente do sucesso dessa negociação no parlamento, a preparação interna das empresas precisa considerar o pior cenário financeiro para evitar surpresas no caixa. > Leia também: [Organização fiscal: proteja seu caixa diante da Reforma Tributária](https://www.omie.com.br/blog/organizacao-fiscal-reforma-tributaria-proteger-caixa/). ## O desafio dos créditos: por que o setor de franquias está em alerta? O cerne do modelo de IVA reside no princípio da não cumulatividade: o imposto pago na etapa anterior transforma-se em crédito para abater o imposto devido na etapa seguinte. No entanto, a anatomia de custos de uma franqueadora cria um gargalo complexo dentro dessa lógica. ### O peso da mão de obra e a limitação de créditos fiscais O grande ponto de fricção para as franqueadoras é a composição de suas despesas operacionais. Estimativas jurídicas indicam que cerca de 70% dos custos das redes de franquias estão concentrados em mão de obra. O novo sistema tributário possui uma premissa rígida: gastos com folha de salários e encargos trabalhistas não geram créditos fiscais de IBS e CBS. Como a atividade-fim de uma franqueadora envolve intensamente capital intelectual, suporte, treinamento e desenvolvimento de marcas, processos movidos por pessoas, o volume de créditos gerados internamente tende a ser baixo. Essa assimetria explica o risco iminente de compressão de margens de lucro que estudos preliminares já começam a apontar. ### Impacto por setor: serviços vs. bens de consumo e alimentação A intensidade do impacto varia profundamente dependendo do segmento em que a franquia atua. A lógica do IVA dita que, quanto maior a cadeia de suprimentos física envolvida na operação, maior a capacidade de amortização do imposto. - **Redes de serviços, moda, perfumaria e cosméticos:** segmentos de serviços puros (como educação, lavanderias e clínicas de estética) e varejo de moda com margens elevadas tendem a sofrer uma pressão tributária mais agressiva. Suas estruturas dependem fortemente de insumos intangíveis ou de margens de valor agregado muito distantes do custo inicial de produção. - **Alimentação e bens de consumo:** operações que lidam com comercialização de alimentos, restaurantes e varejo de conveniência tendem a registrar efeitos mais moderados. O motivo é puramente matemático: o custo de aquisição de mercadorias, insumos e logística consome uma fatia maior da receita. Como esses elementos geram créditos volumosos no novo sistema, o aproveitamento fiscal compensa parcialmente a elevação da alíquota nominal. > Leia também: [Reforma Tributária para serviços: principais impactos](https://www.omie.com.br/blog/reforma-tributaria-para-servicos-principais-impactos/). ## Transição estratégica: o impacto nos diferentes regimes tributários O tamanho do impacto da Reforma Tributária na sua rede também está diretamente atrelado ao regime de tributação escolhido por cada unidade franqueada. Uma franquia não opera de forma isolada; ela funciona como um ecossistema onde convivem diferentes portes empresariais. ### Franquias no Simples Nacional: o que muda? As empresas enquadradas no Simples Nacional possuem uma blindagem parcial na nova legislação. Os franqueados que operam sob esse regime poderão manter o modelo unificado de recolhimento atual. Contudo, essa aparente vantagem esconde uma desvantagem competitiva no ambiente B2B: o franqueado do Simples transfere menos créditos fiscais para os seus clientes caso atue no mercado corporativo. Para o consumidor final, contudo, a operação mantém sua estabilidade comercial original. ### Lucro Presumido e Lucro Real: oportunidades e riscos A grande transformação ocorre nas unidades de médio e grande porte fora do Simples. As empresas que hoje adotam o Lucro Presumido recolhem PIS e Cofins sob uma alíquota combinada de 3,65% em regime cumulativo, ou seja, sem direito a nenhum crédito sobre suas compras. Com a transição para o modelo de IVA, essas unidades passarão a conviver com as alíquotas cheias do IBS e da CBS. À primeira vista, o salto assusta. No entanto, elas ganharão o direito inédito de se creditar sobre uma vasta gama de despesas operacionais, inclusive sobre os valores pagos à franqueadora a título de royalties e taxas de marketing. Dependendo da eficiência na gestão desses créditos, redes operando no Lucro Real ou Presumido podem encontrar cenários até mais vantajosos do que os atuais. > Leia também: [Estratégias de precificação: dicas para definir preço](https://www.omie.com.br/blog/precificacao-estrategias-para-definir-o-preco-de-produtos-e-servicos/). ## Como se preparar: plano de ação para franqueadores e contadores A proximidade do calendário de transição exige que franqueadores e contadores abandonem a postura de espectadores. A transformação do sistema tributário abre uma janela de oportunidade para remodelar a governança e a eficiência das empresas. ### 1\. Revisão de contratos e modelos de precificação Os contratos de franquia de longo prazo precisam ser **revisados imediatamente**. É crucial prever cláusulas de reequilíbrio econômico-financeiro que considerem a flutuação das alíquotas ao longo do período de transição entre 2027 e 2033. A precificação dos produtos e serviços repassados aos franqueados deve considerar o ganho ou perda de créditos fiscais ao longo de toda a cadeia logística, garantindo que a margem da rede não seja corroída por falta de planejamento matemático. ### 2\. Auditoria de fornecedores e cadeia de suprimentos A escolha dos parceiros comerciais passa a ter critérios estritamente fiscais. Comprar insumos de fornecedores que não geram créditos de IVA (como empresas informais ou mal estruturadas) tornará o produto final da sua franquia mais caro e menos competitivo. Liderar uma auditoria completa na cadeia de suprimentos para homologar parceiros que operem em total conformidade fiscal é um passo vital para garantir a saúde financeira da rede. ### 3\. Tecnologia como aliada: rastreabilidade de créditos com ERP No ecossistema do IVA, cada centavo de imposto pago precisa ser rastreado, validado e convertido em crédito em tempo real. Erros na escrituração ou lentidão na conciliação fiscal significam dinheiro perdido diretamente do fluxo de caixa. A digitalização de processos torna-se mandatória. Contar com uma plataforma de gestão empresarial integrada como a Omie garante total rastreabilidade fiscal para franqueadoras e franqueados. A automação das regras de IBS e CBS dentro do ERP elimina o trabalho manual, mitiga riscos de conformidade e assegura que a sua rede aproveite cada oportunidade de crédito tributário disponível, blindando as margens de lucro contra a nova pressão fiscal. ## O papel estratégico do contador no novo cenário do franchising Para os profissionais da contabilidade, a Reforma Tributária representa o maior vetor de valorização profissional das últimas décadas. O contador deixa de ser o executor de guias acessórias e assume a posição de consultor estratégico indispensável para a sobrevivência das redes de franquias. Cabe aos escritórios contábeis liderar os diagnósticos de impacto financeiro, orientar a reestruturação societária das marcas e desenhar o planejamento tributário de transição. Ao unir conhecimento técnico avançado a ferramentas tecnológicas de ponta, o contador torna-se o parceiro ideal para guiar os empresários por esse território desconhecido, transformando um momento de incerteza em uma alavanca de crescimento e novos negócios. > Leia também: [Responsabilidade do contador: limites, áreas e riscos](https://www.omie.com.br/blog/responsabilidade-do-contador-nas-empresas/). ## Dúvidas frequentes sobre a Reforma Tributária nas franquias ### Quando começam a valer as novas alíquotas da Reforma Tributária para franquias? A transição prática do novo modelo começa no ano de 2027, com a introdução gradual da CBS (federal) e do IBS (estadual/municipal). A substituição total dos tributos atuais e a aplicação das alíquotas cheias projetadas ocorrerão de forma escalonada até 2033. ### Os royalties pagos à franqueadora vão gerar créditos para o franqueado? Sim, desde que a unidade franqueada opere fora do regime do Simples Nacional (ou seja, enquadrada no Lucro Presumido ou Lucro Real). Sob as regras do IVA, o franqueado poderá utilizar o imposto incidente sobre os royalties para abater os tributos devidos em suas próprias vendas. ### Por que as franquias de serviços correm mais risco de perder margem de lucro? O modelo de IVA privilegia a compensação de impostos sobre insumos físicos. Como as franquias de serviços possuem estruturas de custos focadas majoritariamente em mão de obra e folha de pagamento, itens que não dão direito a créditos fiscais, elas terão menos mecanismos para abater a alíquota cheia do imposto, sofrendo maior pressão sobre suas margens. > Reforma Tributária na prática: acompanhe o que muda em cada fase e prepare seu negócio na [central da Reforma Tributária da Omie](https://www.omie.com.br/reforma-tributaria/). ## Proteja as margens da sua rede A Reforma Tributária não é apenas um conjunto de novas tabelas de impostos; ela altera profundamente a estrutura de competitividade das empresas brasileiras. Cruzar os braços e esperar as definições de 2027 é uma escolha de alto risco para quem opera no mercado de _franchising_. O momento de auditar processos, simular impactos e atualizar sua infraestrutura tecnológica é agora. Se você quer garantir que sua rede de franquias atravesse esse período de transição com segurança jurídica e margens de lucro protegidas, conte com as soluções da [Omie](https://www.omie.com.br/).