--- title: "Regime cumulativo: aprenda o que é e como funciona" url: https://www.omie.com.br/blog/regime-cumulativo-o-que-e/ description: Entenda o que é o regime cumulativo de PIS e COFINS, como funciona, quais empresas se enquadram e os impactos na gestão tributária. updated: 2026-09-15 --- # Regime cumulativo: o que é e como funciona? O regime cumulativo de tributação é um sistema de apuração de impostos como PIS e COFINS que ainda gera dúvidas entre empreendedores. Compreender esse regime é essencial para quem busca uma gestão tributária eficiente e dentro da legalidade. Ao longo do texto, explicaremos como funciona o regime cumulativo, quais atividades ele abrange e suas particularidades em relação ao crédito tributário. Continue a leitura! ## O que é o regime cumulativo? O regime cumulativo é um modelo de tributação em que o [cálculo de PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)](https://www.omie.com.br/blog/como-calcular-pis-e-cofins-passo-a-passo/) ocorre sem a possibilidade de abatimento de créditos fiscais ao longo da cadeia produtiva. Isso significa que os impostos são pagos sobre o faturamento bruto, sem deduzir valores pagos em etapas anteriores. Esse regime é conhecido como “cumulativo” porque a tributação se acumula em cada fase do processo econômico, aumentando o custo tributário final. ## Como funciona o regime cumulativo? No regime cumulativo, as alíquotas aplicadas ao PIS e COFINS são menores em comparação ao regime não cumulativo. Entretanto, a ausência de abatimento de créditos faz com que esse modelo seja menos vantajoso para empresas com uma cadeia produtiva mais longa. ### Alíquotas no regime cumulativo - PIS: a alíquota é de 0,65% sobre o faturamento bruto; - COFINS: a alíquota é de 3% sobre o faturamento bruto. Essas alíquotas são fixas e aplicáveis a todas as receitas tributáveis dentro do regime cumulativo. ### Aplicação do regime cumulativo O regime cumulativo é obrigatório para empresas que optam pelo [Lucro Presumido](https://www.omie.com.br/blog/lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio/) e para aquelas que exercem atividades específicas, como: - prestação de serviços financeiros (bancos, corretoras, seguradoras); - empresas de transporte de passageiros; - atividades de comunicação, como jornais e emissoras de rádio e TV. ## Quais empresas não podem optar pelo regime cumulativo? Empresas enquadradas no regime de Lucro Real obrigatoriamente devem seguir o modelo não cumulativo. Esse regime é mais comum para negócios de médio e grande porte, indústrias e organizações com faturamento elevado. Dessa forma, empresas optantes pelo Simples Nacional também não se enquadram no regime cumulativo, pois possuem um sistema tributário simplificado. ## Regime cumulativo tem direito a crédito tributário? Não. O regime cumulativo não permite o abatimento de créditos fiscais, diferentemente do regime não cumulativo. Isso significa que as despesas relacionadas à aquisição de bens ou serviços não podem ser descontadas na apuração de PIS e COFINS. Com as discussões em andamento sobre a [reforma tributária](https://www.omie.com.br/blog/vantagem-da-reforma-tributaria-e-desvantagens/), há expectativas de mudanças que podem simplificar ainda mais o sistema de créditos e alíquotas, impactando diretamente empresas enquadradas nesse regime. De outra maneira, o regime cumulativo pode ser vantajoso para empresas com margens de lucro altas e cadeias produtivas mais curtas, já que a alíquota reduzida compensa a ausência de créditos. ## Benefícios e desafios do regime cumulativo Assim como todos os regimes, o cumulativo tem seus benefícios e desafios. Confira! ### Benefícios - Alíquotas reduzidas: as alíquotas menores de PIS (0,65%) e COFINS (3%) reduzem o impacto tributário para empresas com faturamento direto ao consumidor final; - Simplicidade na apuração: a ausência de créditos tributários simplifica o cálculo e reduz a burocracia fiscal. ### Desafios - Custo acumulado: empresas com cadeias produtivas longas enfrentam aumento no custo tributário devido à tributação cumulativa; - Menor flexibilidade: a impossibilidade de utilizar créditos fiscais pode gerar desvantagens competitivas em relação ao regime não cumulativo. ## Perguntas frequentes sobre regime cumulativo ### Qual é a diferença entre o regime cumulativo e o não cumulativo? No regime cumulativo, não há possibilidade de abatimento de créditos tributários, e as alíquotas são menores (0,65% para PIS e 3% para COFINS). Já no regime não cumulativo, as alíquotas são maiores (1,65% para PIS e 7,6% para COFINS), mas é possível descontar créditos fiscais relacionados a despesas da operação. ### Quais empresas podem optar pelo regime cumulativo? Empresas que seguem o regime de Lucro Presumido ou realizam atividades específicas, como bancos, seguradoras e prestadoras de serviços financeiros, são obrigadas a utilizar o regime cumulativo. ### O regime cumulativo é vantajoso? Depende do perfil da empresa. Negócios com margens altas e cadeias produtivas curtas podem se beneficiar das alíquotas reduzidas, mas empresas com cadeias produtivas complexas podem enfrentar custos tributários elevados. ### O regime cumulativo aplica-se a todas as receitas da empresa? Não. Apenas receitas consideradas tributáveis pela legislação estão sujeitas ao regime cumulativo. Receitas isentas ou não tributáveis não entram no cálculo de PIS e COFINS. ## Como a Omie pode ajudar na gestão tributária? Gerenciar tributos como PIS e COFINS pode ser desafiador, mas, com a Omie, sua empresa conta com um sistema ERP completo que automatiza a apuração, organiza as informações fiscais e garante conformidade tributária. Conheça o [sistema ERP da Omie](https://www.omie.com.br/sistema-erp/) e descubra como nossas soluções podem otimizar a gestão da sua empresa e simplificar as operações fiscais!