--- title: Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido | OMIE url: https://www.omie.com.br/blog/vantagens-e-desvantagens-do-lucro-presumido/ description: Depois do Simples Nacional, o Lucro Presumido é o regime tributário com mais empresas enquadradas no Brasil. updated: 2026-09-20 --- # Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido _A escolha do regime tributário pode resultar em maior ou menor lucro para a empresa. Saiba o que é **Lucro Presumido**, como calcular e se ele é a forma ideal de tributação para a sua empresa._ Vale a pena optar pelo **Lucro Presumido?** Essa é uma dúvida comum a muitos empresários brasileiros. Afinal, lidar com impostos no Brasil não é tarefa fácil e a escolha do regime tributário pode resultar em maior ou menor lucro para a empresa. Ao contrário do Lucro Real, que se baseia no faturamento bruto da empresa, no **Lucro Presumido,** você paga impostos com base em uma estimativa da margem de lucro do seu negócio, que varia entre 8% e 32% do faturamento. Isso pode ser bastante interessante para determinados tipos de empresa. Além disso, o **Lucro Presumido** também simplifica o recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL). Mas será que realmente essa forma de tributação é a ideal para a sua empresa? Continue a leitura e tire todas as suas dúvidas sobre essa modalidade de cobrança de impostos! ## Entenda o que é lucro presumido No Brasil, temos três regimes principais de tributação de impostos: Simples Nacional, Lucro Real e **Lucro Presumido**. Este último conhecido por simplificar o pagamento dos impostos, já que as alíquotas recaem sobre uma presunção de lucro e não sobre o faturamento total. Esse valor predefinido ou margem de lucro presumida pode variar de 1,6% a 32%, de acordo com o tipo da empresa: - 1,6% para empresas de revenda de combustível ou gás natural; - 16% para empresas de serviço de transporte (exceto transporte de carga) ou serviços gerais com receita bruta máxima de R$ 120 mil por ano; - 32% para atividades de prestação de serviço, empresas que fazem negócios ou serviços de administração, locação de imóveis, móveis e cessão de direitos; - 8% para todas as empresas que não se encaixam nas demais categorias. Nesse sentido, se você tem um e-commerce que faturou R$ 100 mil no último mês, por exemplo, basta aplicar o percentual de 8% sobre a receita bruta, chegando ao lucro presumido de R$ 8 mil. As alíquotas de impostos serão cobradas sobre esse valor. ## Lucro presumido: vantagens e desvantagens Como vimos, o **Lucro Presumido** é uma forma simplificada de tributação que pode ser interessante para muitos tipos de negócio. Mas como todo regime tributário, ele tem seus prós e contras. Desse modo, quanto maior seu entendimento sobre o assunto, mais fácil será a tomada de decisão de optar ou não por ele. Para ajudar você, listamos alguns pontos. ### Vantagens - Com o Lucro Presumido, o recolhimento de [IRPJ](https://www.omie.com.br/blog/irpj-como-funciona-imposto-de-renda-pessoa-juridica/) e CSLL é muito mais simples, pois não é preciso apurar o lucro líquido, e sim fazer o cálculo a partir da alíquota predefinida; - O pagamento de impostos é mais preciso porque parte também da alíquota predefinida; - As alíquotas para os impostos sobre o faturamento (PIS/Cofins) são menores; - Se a empresa tiver um lucro real maior que o percentual presumido, ela continua tributando sobre o valor presumido. ### Desvantagens - Não é adequado para pequenas empresas, pois os impostos não são unificados como no Simples Nacional; - 32% pode ser uma alíquota bastante alta para definir o lucro de empresas prestadoras de serviço; - Se a margem de lucro da empresa for menor do que a margem de presunção, a empresa terá que arcar com impostos mais caros do que no Lucro Real. ## Como calcular impostos do lucro presumido? Agora que você já sabe o que é **Lucro presumido**, além das vantagens e desvantagens de optar por esse tipo de regime tributário, que tal entender como ele é calculado? Quando a empresa escolhe o **Lucro Presumido**, ela recolhe quatro principais tributos federais: 1. Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ): 15%; 2. Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL): 9%; 3. Programa de Integração Social (PIS): 0,65%; 4. Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%. Vale ressaltar que cada uma dessas alíquotas é aplicada sobre a parcela de presunção do lucro. Lembra do exemplo da empresa de e-commerce que faturou R$ 100 mil? O lucro presumido foi de R$ 8 mil e é sobre esse valor que os percentuais de impostos serão aplicados. Vamos para o passo a passo. ### Primeiro passo: calcule a presunção do lucro Vamos usar como exemplo o mesmo e-commerce já citado, que em três meses obteve os seguintes resultados: - Janeiro de 2022: receita bruta de R$ 35 mil; - Fevereiro de 2022: receita bruta de R$ 50 mil; - Março de 2022: receita bruta de R$ 65 mil. Logo, a Presunção de lucro = Receita bruta do trimestre x Alíquota de presunção: - Presunção de lucro = R$ 150 mil x 8% - Presunção de lucro = R$ 12 mil Então, já sabemos que o lucro presumido do e-commerce é de R$ 12 mil. ### Segundo passo: aplicar as alíquotas dos principais tributos federais Com base nos cálculos, o e-commerce vai recolher o total de R$ 2.880,00 em impostos federais no trimestre, dessa forma: - IRPJ (15%): R$ 12 mil x 15% = R$ 1.800 - CSLL (9%): R$ 12 mil x 9% = R$ 1.080 ### Terceiro passo: aplicar as alíquotas do PIS e Cofins É importante reforçar que os tributos PIS/Cofins são calculados sobre a receita bruta da empresa — e não sobre a parcela de presunção, como ocorre com o IRPJ e a CSLL. Nesse caso, o cálculo é mensal e fica da seguinte forma: - PIS/Cofins em janeiro de 2022 (3,65%): R$ 35 mil x 3,65% = R$ 1.277,50; - PIS/Cofins em fevereiro de 2022 (3,65%): R$ 50 mil x 3,65% = R$ 1.825,00; - PIS/Cofins em março de 2022 (3,65%): R$ 65 mil x 3,65% = R$ 2.372,50 ## Como saber se o lucro presumido é a melhor opção para seu negócio? Quando falamos em gestão tributária, estamos falando sobre faturamento e lucro. A escolha do regime tributário é uma tarefa de grande responsabilidade, pois diz respeito ao sucesso ou não do negócio. Contudo, para saber se o **Lucro Presumido** é a melhor opção para sua empresa, você terá que analisar uma série de variáveis, como: - desempenho da empresa nos meses anteriores; - segmento de atividade da empresa; - alterações na legislação que mudem as formas de cálculo e alíquotas de impostos. Pensando nesses fatores, você conseguirá fazer uma escolha assertiva de regime tributário. ## Escolher o lucro presumido, não precisa ser uma escolha definitiva Como você pode perceber, decidir se o **Lucro Presumido** é o regime ideal para a sua empresa é uma tarefa que exige estudo e compreensão do cenário financeiro do negócio. Ainda assim, é importante ressaltar que as escolhas não precisam ser definitivas. Apesar de ter que enfrentar certa burocracia, é possível trocar de regime tributário ao longo dos anos de atividade. Desse modo, você pode estar hoje no **Lucro Presumido** e, daqui a alguns anos, julgar que é melhor migrar para o Lucro Real. Como também é possível passar do Lucro Real para o Lucro Presumido. Se você ainda tiver dúvidas sobre tributação, vale acessar outros conteúdos Omie sobre [Lucro Presumido](https://www.omie.com.br/blog/lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio/).