{"id":10790,"date":"2022-10-20T08:14:53","date_gmt":"2022-10-20T11:14:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/?p=10790"},"modified":"2024-07-26T21:20:52","modified_gmt":"2024-07-27T00:20:52","slug":"qual-a-diferenca-entre-regime-de-caixa-e-regime-de-competencia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/qual-a-diferenca-entre-regime-de-caixa-e-regime-de-competencia\/","title":{"rendered":"Qual a diferen\u00e7a entre regime de caixa e regime de compet\u00eancia?"},"content":{"rendered":"

O registro e an\u00e1lise de lan\u00e7amentos (entradas e sa\u00eddas de valores) s\u00e3o desafios para todos os tipos de empresas, principalmente as que possuem um fluxo de caixa alto. \u00c9 preciso agir com aten\u00e7\u00e3o redobrada e conhecer a fundo as diferen\u00e7as entre regime de caixa e regime de compet\u00eancia, a fim de tornar a tarefa mais simples e r\u00e1pida.<\/span><\/p>\n

Ambos os m\u00e9todos possuem uma finalidade diferente e s\u00e3o utilizados por profissionais de diferentes setores. Sua aplica\u00e7\u00e3o, por\u00e9m, \u00e9 feita para gerar an\u00e1lises acertadas que possam garantir um maior controle financeiro, levando o neg\u00f3cio ao sucesso. \u00c9 nesse contexto que o contador pode contribuir e oferecer servi\u00e7os de qualidade, alavancando seus lucros e conquistando mais espa\u00e7o no mercado.<\/span><\/p>\n

Neste conte\u00fado, aprenda mais sobre cada um dos dois modelos, como funcionam na pr\u00e1tica, quais as suas vantagens e desvantagens e quando cada um deles deve ser aplicado. Confira as boas pr\u00e1ticas e aplique-as nos neg\u00f3cios dos seus clientes, hoje mesmo. Boa leitura!<\/span><\/p>\n

Voc\u00ea sabe a diferen\u00e7a entre regime de caixa e regime de compet\u00eancia?<\/span><\/h2>\n

Em uma empresa, toda movimenta\u00e7\u00e3o d\u00e1 origem a um <\/span>lan\u00e7amento cont\u00e1bil e financeiro<\/span><\/a>, podendo ele ser de entrada (vendas) ou sa\u00edda (despesas, custos ou investimentos). Toda essa movimenta\u00e7\u00e3o \u00e9 registrada pelo setor cont\u00e1bil e financeiro da empresa por meio do regime de compet\u00eancia e regime de caixa, respectivamente.<\/span><\/p>\n

\u00c9 importante frisar que somente empresas do Simples Nacional e Lucro Presumido podem optar pelo regime de caixa ou compet\u00eancia, e a mudan\u00e7a de um pelo outro s\u00f3 pode ocorrer uma vez ao ano, dentro do per\u00edodo estabelecido.<\/span><\/p>\n

Para saber quando utiliz\u00e1-los e de que forma funcionam, conhe\u00e7a mais sobre cada um deles.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 regime de caixa?<\/span><\/h3>\n

No <\/span>regime de caixa<\/span><\/a>, todas as transa\u00e7\u00f5es que ocorrem na empresa devem ser registradas no dia que aconteceram, independentemente do tipo de pagamento. Ou seja, como se fosse uma conta banc\u00e1ria.<\/span><\/p>\n

O setor financeiro registra todas as receitas, custos, despesas e investimentos no m\u00eas em que foram pagos ou recebidos. \u00c9 o regime indicado para microempreendedores e pequenas empresas, j\u00e1 que, nesse modelo, \u00e9 poss\u00edvel reduzir ou acrescentar valores sem que sejam necess\u00e1rias proje\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n

\u00c9 um modelo considerado mais simples, j\u00e1 que \u00e9 poss\u00edvel observar quanto a empresa efetivamente deve e possui e, portanto, oferece um diagn\u00f3stico mais claro sobre sa\u00fade financeira da mesma.<\/span><\/p>\n

Esse tipo de regime tem em grande parte uma finalidade gerencial, j\u00e1 que a tributa\u00e7\u00e3o s\u00f3 ser\u00e1 feita quando o pagamento for efetuado, e n\u00e3o no momento de gera\u00e7\u00e3o da nota fiscal, o que favorece empresas que trabalham com presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, por exemplo.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 regime de compet\u00eancia?<\/span><\/h3>\n

J\u00e1 no regime de compet\u00eancia, o registro do lan\u00e7amento cont\u00e1bil ocorre na data em que o evento acontece, ou seja, aquela que consta no documento de receita ou despesa. Nesse regime, n\u00e3o importa a data em que o dinheiro ser\u00e1 efetivamente recebido ou pago, mas, sim, quando a transa\u00e7\u00e3o foi realizada. Esse regime \u00e9 obrigat\u00f3rio para grandes empresas.<\/span><\/p>\n

O registro de receitas ocorre quando as transa\u00e7\u00f5es com terceiros foram realizadas e o reconhecimento ocorre no dia em que o contrato foi firmado. J\u00e1 o registo de despesas ocorre quando os valores que constam como ativos deixam de existir e tamb\u00e9m constam em seu per\u00edodo de compet\u00eancia.<\/span><\/p>\n

Nesse modelo, \u00e9 poss\u00edvel identificar transa\u00e7\u00f5es passadas e tamb\u00e9m futuras, o que ajuda a estabelecer um bom planejamento financeiro na empresa. A legisla\u00e7\u00e3o brasileira prev\u00ea que esse \u00e9 o regime oficial para a declara\u00e7\u00e3o do imposto de renda.<\/span><\/p>\n

Diferen\u00e7as entre regime de caixa e regime de compet\u00eancia<\/span><\/h3>\n

A maior diferen\u00e7a entre ambos \u00e9 o m\u00e9todo de registro de quando aconteceu uma compra ou venda. O regime de compet\u00eancia \u00e9 utilizado pelo setor de contabilidade, j\u00e1 que os lan\u00e7amentos s\u00e3o antecipados e essa \u00e9 a forma obrigat\u00f3ria de fazer registros cont\u00e1beis.<\/span><\/p>\n

J\u00e1 o regime de caixa considera as negocia\u00e7\u00f5es no momento em que a transa\u00e7\u00e3o financeira ocorre, motivo pelo qual \u00e9 gerido pelo setor financeiro, que leva em conta o<\/span> fluxo de caixa<\/span><\/a> da empresa. Para saber qual dos dois modelos se encaixa melhor em diferentes contextos, deve-se analisar o tipo de neg\u00f3cio, seu porte e que tipo de atividade desempenhada.<\/span><\/p>\n

Quando utilizar regime de caixa e de compet\u00eancia?<\/span><\/h4>\n

Para medir os resultados em uma empresa, o mais comum \u00e9 que seja utilizado o regime de compet\u00eancia, j\u00e1 que leva em conta a deprecia\u00e7\u00e3o, o que n\u00e3o ocorre no regime de caixa. O DRE tamb\u00e9m \u00e9 confeccionado com base no regime de compet\u00eancia e \u00e9 um \u00f3timo indicador da sa\u00fade financeira da empresa e na tomada de decis\u00e3o e gest\u00e3o cont\u00e1bil.<\/span><\/p>\n

Apesar disso, o regime de caixa tamb\u00e9m tem sua import\u00e2ncia j\u00e1 que por meio dele podem ser feitos demonstrativos financeiros como o <\/span>Demonstrativo de Fluxo de Caixa<\/span><\/a> (DFC), que analisa as entradas e sa\u00eddas de dinheiro ocorridas na empresa.<\/span><\/p>\n

Exemplos de regime de compet\u00eancia e de caixa<\/span><\/h4>\n

O regime de caixa \u00e9 utilizado comumente por empresas de pequeno porte, em que se analisa a entrada e sa\u00edda efetiva de dinheiro, ou seja, o fluxo de caixa. Assim, a opera\u00e7\u00e3o \u00e9 registrada quando o dinheiro \u00e9 recebido ou gasto pela empresa. A partir dessa informa\u00e7\u00e3o, \u00e9 poss\u00edvel para o empres\u00e1rio ter controle da situa\u00e7\u00e3o financeira em dado per\u00edodo de tempo.<\/span><\/p>\n

No caso do regime de compet\u00eancia, se uma loja recebe por uma mercadoria de forma parcelada, em tr\u00eas vezes, por exemplo, a opera\u00e7\u00e3o \u00e9 registrada no m\u00eas em que ocorreu a venda, mesmo que a quita\u00e7\u00e3o s\u00f3 se d\u00ea por completo tr\u00eas meses depois.<\/span><\/p>\n

Vantagens e desvantagens do regime de caixa<\/span><\/h4>\n

Uma vantagem importante do regime de caixa \u00e9 que o recolhimento de tributos ao cofre p\u00fablico s\u00f3 ocorre ap\u00f3s o recebimento das parcelas, o que gera um al\u00edvio na carga tribut\u00e1ria e evita que a empresa tenha que pagar impostos sem ainda ter recebido o dinheiro de seus clientes.<\/span><\/p>\n

Algumas das desvantagens do regime de caixa s\u00e3o: n\u00e3o \u00e9 permitido para empresas de Lucro Real ou Arbitrado, n\u00e3o traz vantagens de fluxo de caixa para quem possui recebimentos de forma linear, al\u00e9m de que \u00e9 necess\u00e1rio um maior controle interno da movimenta\u00e7\u00e3o financeira e contas a receber da empresa.<\/span><\/p>\n

Vantagens e desvantagens do regime de compet\u00eancia<\/span><\/h4>\n

Uma grande desvantagem do regime de compet\u00eancia em contraste ao regime de caixa \u00e9 o fato de que o faturamento sobre o qual incide a tributa\u00e7\u00e3o pode ou n\u00e3o j\u00e1 ter sido recebido pela empresa. Ou seja: nesse regime, a empresa muitas vezes paga impostos sobre um valor pelo qual ainda nem sequer recebeu.<\/span><\/p>\n

Quanto \u00e0s vantagens desse regime, algumas delas s\u00e3o:\u00a0<\/span><\/p>\n