{"id":3288,"date":"2025-02-17T11:24:14","date_gmt":"2025-02-17T14:24:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/?p=3288"},"modified":"2025-03-14T11:44:50","modified_gmt":"2025-03-14T14:44:50","slug":"lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/lucro-presumido-e-o-regime-certo-para-o-seu-negocio\/","title":{"rendered":"O que \u00e9 Lucro Presumido? Veja os pr\u00f3s e contras e tabela!"},"content":{"rendered":"\n<p>Descobrir o regime tribut\u00e1rio ideal para sua empresa nem sempre \u00e9 uma tarefa f\u00e1cil. No Brasil, um deles \u00e9 o Lucro Presumido \u2014 um dos recolhimentos de impostos mais usados pelos brasileiros depois do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p>Entenda melhor o que \u00e9 o Lucro Presumido, quais tipos de empresas se enquadram no regime, como calcular e confira a tabela de valores para 2025 neste artigo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n<p>O Lucro Presumido \u00e9 um <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/regime-tributario-saiba-como-escolher-o-melhor-para-sua-empresa\/\">regime tribut\u00e1rio<\/a> simplificado, que utiliza como base de c\u00e1lculo a presun\u00e7\u00e3o do lucro de uma empresa no per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o. \u00c9 atribu\u00eddo a empresas com o faturamento anual inferior a R$ 78 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p>No regime, a empresa n\u00e3o calcula o Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) e a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL) com base nos seus lucros reais apurados no per\u00edodo.<\/p>\n\n\n\n<p>Em vez disso, a Receita Federal estabelece uma presun\u00e7\u00e3o de lucro com base na atividade da empresa. Essa presun\u00e7\u00e3o \u00e9 determinada por meio de porcentagens que variam conforme o tipo de atividade econ\u00f4mica da organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quem pode optar pelo regime de Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n<p>Entre os requisitos para a elegibilidade desse sistema est\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>limite de faturamento bruto anual de at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es;<\/li>\n\n\n\n<li>n\u00e3o pode ter s\u00f3cios estrangeiros;<\/li>\n\n\n\n<li>n\u00e3o pode receber rendimentos do exterior.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>As atividades permitidas no Lucro Presumido s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Transporte de cargas;<\/li>\n\n\n\n<li>Transportadores;<\/li>\n\n\n\n<li>Com\u00e9rcio de produtos;<\/li>\n\n\n\n<li>Constru\u00e7\u00e3o civil;<\/li>\n\n\n\n<li>Atividade rural;<\/li>\n\n\n\n<li>Servi\u00e7os hospitalares;<\/li>\n\n\n\n<li>Profissionais liberais e aut\u00f4nomos (contadores, dentistas, engenheiros, entre outros).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Institui\u00e7\u00f5es financeiras, companhias seguradoras, empresas que explorem atividades de loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis, entre outras, s\u00e3o vedadas de optar pelo Lucro Presumido<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impostos do Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n<p>Os impostos do Lucro Presumido podem ser divididos segundo o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Apura\u00e7\u00e3o mensal<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto Sobre Servi\u00e7os (ISS): de 2,5 a 5% de acordo com o munic\u00edpio e o servi\u00e7o prestado;<\/li>\n\n\n\n<li>Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS): 0,65%;<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Apura\u00e7\u00e3o trimestral<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IRPJ: 15%;<\/li>\n\n\n\n<li>CSLL: 9%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>O IRPJ e CSLL s\u00e3o impostos que incidem apenas sobre os percentuais de presun\u00e7\u00e3o de lucro, de acordo com a atividade da empresa. Veja a tabela para o <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/como-calcular-lucro-presumido\/\">c\u00e1lculo do Lucro Presumido<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Atividade da empresa<\/td><td>Percentual de faturamento tributado<\/td><\/tr><tr><td>Revenda de combust\u00edveis e g\u00e1s natural<\/td><td>1,6%<\/td><\/tr><tr><td>Transporte de cargas<\/td><td>8%<\/td><\/tr><tr><td>Atividades imobili\u00e1rias<\/td><td>8%<\/td><\/tr><tr><td>Industrializa\u00e7\u00e3o para terceiros com recebimento do material<\/td><td>8%<\/td><\/tr><tr><td>Demais atividades n\u00e3o especificadas que n\u00e3o sejam presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o<\/td><td>8%<\/td><\/tr><tr><td>Transporte que n\u00e3o seja de cargas e servi\u00e7os em geral<\/td><td>16%<\/td><\/tr><tr><td>Servi\u00e7os profissionais que exijam forma\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica ou acad\u00eamica<\/td><td>32%<\/td><\/tr><tr><td>Intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios<\/td><td>32%<\/td><\/tr><tr><td>Administra\u00e7\u00e3o de bens m\u00f3veis ou im\u00f3veis, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o desses mesmos bens<\/td><td>32%<\/td><\/tr><tr><td>Constru\u00e7\u00e3o civil e servi\u00e7os em geral<\/td><td>32%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Diferen\u00e7a entre o Lucro Presumido e outros regimes tribut\u00e1rios<\/h2>\n\n\n\n<p>Veja a diferen\u00e7a entre <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/simples-nacional-lucro-presumido-e-lucro-real\/\">Lucro Presumido, Lucro Real e Simples Nacional<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lucro Presumido x Lucro Real<\/h3>\n\n\n\n<p>Ao contr\u00e1rio do <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/lucro-real-e-lucro-presumido-diferencas-e-qual-e-o-melhor-negocio\/\">Lucro Real<\/a>, que usa o valor espec\u00edfico do lucro l\u00edquido \u2014 faturamento menos despesas \u2014, o Lucro Presumido \u00e9 uma modalidade de recolhimento tribut\u00e1rio que faz uma estimativa de quanto do faturamento da empresa \u00e9 realmente o lucro do neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lucro Presumido x Simples Nacional<\/h3>\n\n\n\n<p>O Simples Nacional \u00e9 um regime tribut\u00e1rio simplificado, permitindo que o empreendedor pague os impostos em uma \u00fanica guia. Ou seja, bem diferente do Lucro Presumido, em que h\u00e1 um documento diferente para o recolhimento de cada imposto.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 adotado por pequenas e m\u00e9dias empresas, j\u00e1 que o faturamento anual do Simples Nacional n\u00e3o pode ultrapassar R$ 4,8 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quais s\u00e3o as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n<p>As obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias para esse regime s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/emissao-de-nota-fiscal-o-que-e-como-emitir\/\">Emiss\u00e3o de notas fiscais<\/a> de produtos e servi\u00e7os;<\/li>\n\n\n\n<li>Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital (EFD) e Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Digital (ECD), que devem ser encaminhadas anualmente por meio do <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/sped-fiscal-o-que-e-e-quais-sao-os-beneficios\/\">SPED Fiscal<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li>Transmiss\u00e3o do recolhimento dos impostos;<\/li>\n\n\n\n<li>Declara\u00e7\u00e3o do ISS (Imposto Sobre Servi\u00e7o);<\/li>\n\n\n\n<li>Documentos como Declara\u00e7\u00e3o e Cr\u00e9ditos Tribut\u00e1rios Federais (DCTF).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n<p>Apesar de parecer pouco vi\u00e1vel, o Lucro Presumido pode oferecer diversas vantagens para&nbsp; empresas que se adequam e optam por esse regime:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>baixas <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/aliquotas-do-lucro-presumido\/\">al\u00edquotas no Lucro Presumido<\/a> \u2013 em geral, ficam entre 1,6% e 16% e, em casos, raros chegam a 32%;<\/li>\n\n\n\n<li>incid\u00eancia do PIS e COFINS \u2013 em compara\u00e7\u00e3o a outros regimes, essa incid\u00eancia \u00e9 baixa;<\/li>\n\n\n\n<li>flexibilidade financeira \u2013 esse regime permite utilizar o lucro real da empresa, j\u00e1 que h\u00e1 o baixo uso dos rendimentos nos pagamentos dos encargos. Possibilita, assim, a utiliza\u00e7\u00e3o desse recurso para outro setor ou para ampliar as opera\u00e7\u00f5es do neg\u00f3cio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Por outro lado, o Lucro Presumido tamb\u00e9m apresenta desafios para as empresas, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>complexidade na transi\u00e7\u00e3o para o Lucro Real \u2013 a mudan\u00e7a de regime pode ser um processo complexo e burocr\u00e1tico e as empresas precisam estar preparadas para lidar com os requisitos cont\u00e1beis e fiscais;<\/li>\n\n\n\n<li>controles cont\u00e1beis \u2013 as empresas precisam manter registros precisos e organizados de suas atividades financeiras para cumprir com as <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/quais-sao-as-principais-obrigacoes-tributarias-fiscais-e-contabeis-de-uma-empresa\/\">obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li>impossibilidade de aproveitar preju\u00edzos fiscais \u2013 n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel compensar preju\u00edzos fiscais de anos anteriores, como em outros regimes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Perguntas Frequentes sobre o Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n<p>Aqui voc\u00ea encontra d\u00favidas comuns relacionadas ao Lucro Presumido:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como escolher entre o Lucro Presumido e outros regimes tribut\u00e1rios?<\/h3>\n\n\n\n<p>\u00c9 preciso fazer uma an\u00e1lise das op\u00e7\u00f5es e um diagn\u00f3stico da sua empresa para, ent\u00e3o, poder escolher uma op\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como funciona o Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n<p>Esse regime tem uma tributa\u00e7\u00e3o simplificada para determina\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL, que \u00e9 feita a partir da presun\u00e7\u00e3o de lucro da empresa de acordo com sua atividade.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qual o valor do imposto para Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n<p>Os impostos incidem sobre o faturamento da empresa. Os mensais s\u00e3o ISS, que varia de 2,5 a 5% conforme a cidade e servi\u00e7o prestado; PIS (0,65%); e COFINS (3%). J\u00e1 os trimestrais s\u00e3o o IRPJ (15%) e CSLL (9%) que incidem sobre o percentual de presun\u00e7\u00e3o de lucro segundo a atividade da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00c9 poss\u00edvel mudar do Lucro Presumido para outro regime tribut\u00e1rio?<\/h3>\n\n\n\n<p>Sim, conforme o desempenho da empresa pode haver a necessidade de alterar o tipo de regime tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Otimize sua gest\u00e3o com a Omie seja qual for o regime tribut\u00e1rio<\/h2>\n\n\n\n<p>Seja no Lucro Presumido ou em outro sistema, a Omie \u00e9 a sua parceira para manter o controle e a gest\u00e3o do seu neg\u00f3cio em diversos aspectos.<\/p>\n\n\n\n<p>Com solu\u00e7\u00f5es para contadores e para empresas, nossa tecnologia busca se adaptar a cada detalhe do seu neg\u00f3cio e atender com efici\u00eancia e seguran\u00e7a as principais demandas do dia a dia.<\/p>\n\n\n\n<p>Com o sistema de gest\u00e3o integrada, voc\u00ea conecta todos os setores do seu neg\u00f3cio e tem todos os dados da empresa em uma \u00fanica plataforma, auxiliando no controle financeiro e tomada de decis\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>Agora que voc\u00ea j\u00e1 sabe como funciona o Lucro Presumido, \u00e9 essencial ter um planejamento tribut\u00e1rio minucioso e uma tecnologia para agilizar a gest\u00e3o do neg\u00f3cio, devido aos diferentes c\u00e1lculos de impostos nesse regime.<\/p>\n\n\n\n<p>Facilite as atividades de gest\u00e3o da sua empresa: conte com o <a href=\"https:\/\/www.omie.com.br\/sistema-erp\/\">Sistema ERP Omie<\/a>, automatize processos e fa\u00e7a seu neg\u00f3cio crescer no mercado!<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ser\u00e1 que o Lucro Presumido \u00e9 vantajoso? Conhe\u00e7a esse regime tribut\u00e1rio e como funciona a tabela de c\u00e1lculo!<\/p>\n","protected":false},"author":38,"featured_media":23695,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[408,400],"tags":[],"class_list":["post-3288","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-financeiro","category-sou-empreendedor"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3288","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/38"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3288"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3288\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":23325,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3288\/revisions\/23325"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/23695"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3288"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3288"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omie.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3288"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}