A reforma tributária representa um dos maiores avanços recentes no sistema fiscal brasileiro, impactando diretamente a rotina de empresas e profissionais de contabilidade. Para quem atua com Lucro Real ou Lucro Presumido, entender as mudanças e antecipar ajustes é fundamental para garantir conformidade, eficiência e segurança na gestão tributária.
Este guia apresenta as principais alterações, como elas afetam cada regime e o papel estratégico do contador nesse novo cenário.
O que muda com a reforma tributária para Lucro Real e Presumido
A principal proposta da reforma tributária é simplificar e modernizar a estrutura de tributos no Brasil. Para empresas enquadradas no Lucro Real e Lucro Presumido, isso significa mudanças relevantes na apuração, no planejamento e no acompanhamento das obrigações fiscais.
A reforma prevê a criação da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), que vão substituir tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS. Essa unificação busca reduzir a complexidade, eliminar sobreposições e tornar o sistema mais transparente. Para o contador, o desafio é compreender como essas alterações afetam a base de cálculo, as margens de lucro e a dedutibilidade de despesas em cada regime.
Além disso, a extinção de tributos antigos e a transição para o modelo de valor agregado exigem uma revisão criteriosa do planejamento tributário. Empresas que hoje se beneficiam de créditos ou de regimes específicos precisarão reavaliar sua posição para evitar riscos e aproveitar oportunidades.
Lucro Real e Lucro Presumido: diferenças e desafios atuais
Antes de analisar os impactos da reforma, é importante relembrar as principais características de cada regime:
Como funciona o Lucro Real
O Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento elevado ou atividades específicas. A base de cálculo corresponde ao lucro efetivamente apurado, permitindo a dedução de despesas operacionais e a compensação de prejuízos fiscais. Esse regime é mais complexo, exige controle rigoroso e atualização constante devido às frequentes mudanças na legislação fiscal.
Como funciona o Lucro Presumido
O Lucro Presumido é uma opção simplificada para empresas com faturamento até o limite estabelecido por lei. A base de cálculo é determinada por um percentual fixo sobre a receita bruta, variando conforme a atividade. Embora menos burocrático, esse regime pode ser menos vantajoso para empresas com margens baixas ou despesas elevadas.
Principais dores do contador nos regimes atuais
- Cumprimento de obrigações acessórias volumosas e detalhadas.
- Necessidade de cruzamento de dados entre diferentes sistemas e órgãos.
- Atualização constante diante de alterações na legislação.
- Dificuldade em simular cenários e orientar clientes sobre o melhor regime.
Impactos da reforma tributária na escolha entre Lucro Real e Presumido
A unificação dos tributos federais e estaduais/municipais em CBS e IBS altera significativamente a dinâmica dos regimes tributários. O novo modelo de tributação sobre valor agregado tende a reduzir distorções e simplificar a apuração, mas também pode exigir adaptações importantes.
O que muda na prática para cada regime
Base de cálculo
A tendência é que a base de cálculo fique mais alinhada ao valor agregado, reduzindo a incidência em cascata e facilitando o aproveitamento de créditos.
Margens e dedutibilidade
Empresas precisarão reavaliar se o Lucro Real continua vantajoso, já que a dedutibilidade de despesas pode ser afetada pela nova estrutura.
Obrigações acessórias
A expectativa é de simplificação, mas a transição exigirá atenção redobrada para evitar inconsistências e autuações.
Transição e substituição
Ainda não está totalmente definido se haverá uma substituição integral dos regimes ou uma convivência temporária. O acompanhamento das regulamentações será essencial.
Quem pode se beneficiar ou perder vantagens
Empresas com margens elevadas e poucas despesas dedutíveis podem continuar se beneficiando do Lucro Presumido, enquanto aquelas com estrutura de custos mais complexa precisarão analisar se o Lucro Real ainda é a melhor escolha.
O contador deve simular cenários comparando a carga tributária antes e depois da reforma, considerando as particularidades de cada cliente.
O papel consultivo do contador na transição tributária
A reforma tributária reforça a importância do contador como parceiro estratégico das empresas. Antecipar cenários, analisar indicadores e orientar sobre o momento ideal de reavaliar o regime tributário são tarefas essenciais para garantir segurança e eficiência.
Indicadores a serem analisados
- Margem de lucro operacional
- Faturamento anual e perfil de receitas
- Despesas dedutíveis e estrutura de custos
- Natureza da atividade e enquadramento legal
O uso de sistemas de gestão em nuvem, como o ERP Omie, facilita a análise desses indicadores, permite simulações rápidas e oferece relatórios detalhados para apoiar a tomada de decisão.
Como a tecnologia apoia a adaptação à reforma tributária
A transição para o novo modelo tributário exige controle, agilidade e integração de informações. Um sistema contábil inteligente, 100% em nuvem, centraliza dados, automatiza processos e reduz o risco de erros.
Recursos do ERP Omie para contadores
- Integração automática de notas fiscais e documentos eletrônicos.
- Relatórios comparativos para simulação de cenários tributários.
- Atualização constante conforme mudanças na legislação.
- Centralização das informações dos clientes, facilitando o acompanhamento da transição.
- Interface amigável e integração direta com o escritório contábil.
Esses recursos permitem que o contador atue de forma consultiva, antecipando riscos e oportunidades para seus clientes durante a reforma tributária.
Como se preparar para a reforma tributária
A reforma tributária traz desafios e oportunidades para empresas do Lucro Real e Presumido. O contador, ao assumir um papel consultivo e estratégico, pode orientar seus clientes na escolha do regime mais adequado, simular cenários e garantir uma transição segura.
A tecnologia é uma aliada fundamental nesse processo. Com o apoio de um ERP em nuvem, é possível centralizar informações, automatizar tarefas e acompanhar as mudanças com segurança. Para contadores que desejam ampliar sua atuação e agregar valor aos clientes, o momento de se preparar é agora. Faça sua parceria contábil com a Omie e tenha uma série de benefícios que vão profissionalizar ainda mais o seu escritório. Saiba mais!
