O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) é um imposto federal que incide sobre o lucro líquido das empresas brasileiras e é calculado com base em alíquotas fixas, de acordo com o regime de tributação escolhido pelo negócio.
Neste guia, você vai entender o que é esse imposto, quais são as suas regras de cálculo, prazos e como funciona esse imposto dentro da sua empresa.
O que é o imposto de renda PJ e quais são as alíquotas?
O imposto de renda pessoa jurídica é o tributo cobrado sobre os rendimentos e lucros obtidos pelas pessoas jurídicas registradas no território nacional, sejam públicas ou privadas, que devem prestar contas ao Fisco federal. Confira como funciona a alíquota IRPJ de acordo com a legislação vigente:
| Regime de tributação | Alíquota básica do IRPJ | Alíquota adicional (acima de R$ 20 mil/mês) |
| Simples Nacional | Unificada na guia DAS (conforme o faturamento) | Não se aplica de forma isolada |
| Lucro Presumido | 15% sobre o lucro presumido | 10% sobre a parcela que exceder R$ 20 mil mensais |
| Lucro Real | 15% sobre o lucro líquido real | 10% sobre a parcela que exceder R$ 20 mil mensais |
Por conta desse adicional de 10%, grandes faturamentos exigem um controle financeiro e fiscal rigoroso para não afetar as margens de lucro de forma inesperada.
Saiba também o que é Simples Nacional e qual é a tabela de 2026?
Como calcular o IRPJ no Lucro Presumido
Para aplicar o IRPJ lucro presumido, o primeiro passo é definir a base de cálculo presumida pela Receita Federal, que varia conforme a atividade econômica da sua empresa. Se sua empresa atua no setor de serviços, a margem de presunção padrão aplicada é de 32% sobre o faturamento bruto obtido no período.
Veja as principais taxas de presunção de lucro para cada setor de atividade:
- Indústria e comércio: com alíquota de 8,0%;
- Atividades de transporte de cargas: com alíquota de 8,0%;
- Serviços de transporte de passageiros: com alíquota de 16,0%;
- Serviços em geral (como consultorias e tecnologia): com alíquota de 32,0%.
Após aplicar esse percentual sobre a receita bruta para encontrar o lucro presumido, calcula-se a alíquota básica de 15% e o adicional de 10% se o valor mensal ultrapassar R$ 20 mil.
Como calcular o IRPJ no Lucro Real
No IRPJ lucro real, o imposto incide diretamente sobre o lucro líquido efetivo apurado pela contabilidade da empresa ao longo do ano de exercício fiscal. Isso significa que a empresa precisa registrar de forma detalhada as suas receitas e subtrair as despesas permitidas por lei para encontrar o resultado real. O cálculo considera os seguintes elementos:
- Receitas brutas obtidas com vendas e serviços;
- Despesas operacionais dedutíveis diretamente relacionadas à atividade da empresa;
- Ajustes fiscais de adições ou exclusões previstas na legislação contábil;
- Base tributável final correspondente ao lucro real sobre o qual incidirá a alíquota de 15%.
Caso a empresa registre prejuízo fiscal no período avaliado, não haverá a cobrança do IRPJ.
Confira também quais as diferenças entre o lucro real e o lucro presumido.
IRPJ e CSLL: qual a diferença?
O entendimento de IRPJ x CSLL caminha lado a lado no calendário fiscal, mas esses tributos possuem finalidades de arrecadação distintas. Enquanto o IRPJ é um imposto federal destinado ao orçamento geral da União, a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma contribuição voltada para o financiamento da Seguridade Social.
O cálculo de ambos os tributos costuma ser unificado nas obrigações acessórias, variando as alíquotas aplicadas sobre a base gerada. Esse acompanhamento integrado só é possível se a empresa possuir um bom planejamento tributário empresarial, que funcione para minimizar os gastos desnecessários com impostos.
Quando pagar o IRPJ: prazos e apuração
A periodicidade da declaração e do pagamento do imposto varia de acordo com o regime de tributação escolhido para a sua pessoa jurídica. As empresas enquadradas no Lucro Real ou Presumido podem optar pela apuração trimestral (encerrada em março, junho, setembro e dezembro) ou anual, entregando os relatórios dentro do prazo oficial do governo.
Já o envio das informações de faturamento e lucro é feito por meio da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), transmitida anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital.
Como o ERP Omie ajuda no cálculo do IRPJ
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Perguntas frequentes
1. Qual o valor do Imposto de Renda para Pessoa Jurídica?
O valor do tributo é composto por uma alíquota base de 15% calculada sobre o lucro da empresa. Há também a incidência de um adicional de 10% sobre a parcela de lucro mensal que exceder o valor de R$ 20 mil.
2. Quando o PJ tem que declarar Imposto de Renda?
A declaração é transmitida anualmente por meio da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), geralmente com prazo limite de envio fixado para o último dia útil de julho. Os pagamentos do tributo gerado podem ocorrer de forma mensal, trimestral ou anual, dependendo do regime do negócio.
3. Como calcular IRPJ de forma prática?
O cálculo depende do regime tributário, iniciando pela identificação da receita bruta da empresa no período. No Lucro Presumido, aplica-se a margem de presunção da atividade e, em seguida, a alíquota de 15%. No Lucro Real, a alíquota incide sobre o resultado contábil líquido ajustado.
4. Quais são as regras do IRPJ 2026 diante da reforma tributária?
As discussões e diretrizes da reforma tributária exigem atenção sobre a tributação de lucros e a simplificação de obrigações acessórias. A orientação de uma empresa contábil qualificada é indispensável para atualizar o planejamento tributário da empresa de acordo com as regras de alíquotas e prazos vigentes.
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